增值税税率下调,企业最关注合同、发票的28个问题,你知道吗?


政策:
会议决定,从2018年5月1日起,
一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%
,预计全年可减税2400亿元。
二是统一增值税小规模纳税人标准。
将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
对于此次政策变动,今天带来专家解读:
解读
一、增值税率下调已确定,3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响,合同是否要等于5月1日之后再签订,还是签订合同时就要考虑税率影响,采购单价要考虑降价
,财务人员必需梳理企业的长期合同。
二、统一增值税小规模纳税人标准,由50万元和80万元上调至500万元,如果企业不想成为一般纳税人, 这个政策给企业带来极大利好
,现在已成为一般纳税人的企业,但又没达到500万元,税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人,企业可以转回成为小规模纳税人,要关注后续税局政策,同时还要考虑一个问题
,如果你的客户都是一般纳税人,你转成小规模纳税人,开不出一般纳税人增值税专用发票,得不偿失。
三、进项发票抵扣问题,如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票,是否可以抵扣,如果以5月1日为分界点,企业尽量在5月1日之前签合同,把所有的进项发票先开出来认证,以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同,比较大的合同,已执行的部分,如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还,
税务给予明确规定 。
总之,当务之急,一定要回去梳理合同、发票等,以免给企业带来不必要的损失和麻烦,这也是我们财务人员展现自己能力的时候,争取为企业取得最大优惠!
以下是企业财务人员最关注的问题:
1. 销售方特意等到五一才开发票,怎么处理?这要看自己供应链议价能力,我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题 。
2 . 简易征收和小规模哪个更具优势?
这要具体问题具体分析,如果一般纳税人,选择简易计税,不能享受增值税季度9万元优惠,小规模纳税人可以。
3 .
政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人,这个一定时期如何理解?该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段?
是的,要关注税务局最新通知,等待最新政策中。
4 . 税率变了,进项税额要4月全认证完吗?
最好是把收到的发票全部认证,后续就算能退,手续也比较繁锁。
5 . 转为小规模,但有固定资产,40%的留抵,怎么处理?
按原则上是不能再进行抵扣,一旦转化为小规模纳税人,只能转入成本。
6 . 都是什么行业减税率?还是所有的企业都可以减少税率?
生产、销售商品和货物的企业减按16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,服务行业不变,还是6%。
7 .
商业批发企业和工业企业现在调整为500万元,可以转为一般纳税人,如果对方没有达到500万元,那他就不能给我开专票,作为购买方那不就亏了吗?
对方可以代开3%的专票,不能开17%的专票,作为购买方确实是不划算。
8 . 增值税税负降低了,利润相应增加了,企业所得税税率25%,企业真的有利吗?增值税是价外税,不影响利润,影响现金流。
9 . 小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?
对于小规模纳税人的好处是,可以继续使用低税率发票3%或5%,账务处理比较简单,年度销售额在500万元以下,还可以成为小规模纳税人。
10 . 5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响?
开红字发票,税率在开票系统应该是开不出来,最后只能退税。
11 . 请问小规模纳税人,公司账户收钱了,然后又转入法人私人账户了,老板给他家人用了,有没有什么风险?
做为股东借款,如果股东一年之内没有还给公司,法人按20%交人个所得税。
12 . 农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗?
最好在4月底前认证,是否能退,还得看合同日期,以及发票开具日期。
13 . 如果根据合同的约定,开票时间在发货时,发货在5月之后,难道要在这个政策执行之前,不管对方是否要求全部开?
依据新的政策,企业要把新签合同管理好,可以签16%或10%税率的合同。
14 . 房地产老项目5%的怎么办?
断续执行简易征收,按5%交增值税,不影响。
15 . 新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗?
要等待税务局最新通知,企业做好进项发票梳理工作,哪些发票在5月1日之前能收到,进行认证。
16 . 税率变动对购销双方是有利还是不利?
对购销双方都有利,少付一个点的增值税税额。
17 . 粮油也调减为10%?
是的,初级农产品税率11%调整到10%。
18 . 有人说五月份实施,有可能吗?
已经公布的会通知。
19 .
工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元,是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少?还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票?
不会减少,如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作,如果转成小规模,会减少订单或寻找新的合作伙伴,对于一般纳税人,要考虑自己的客户需求,不能随便转小规模纳税人。
20 . 师们好!5月1日前签的合同,等到5月1日去开票就是按10%吗?
要看合同执行时间,如果是5月1日之后执行的,且合同当时也是按10%签的合同,可以开10%的发票。
21 . 是17%的都变成16%吗?批发贸易会调整吗?
批发贸易也包括在内,税率也是16%。
22 . 那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备,税率会是多少?
这要看设备当时增值税是否抵扣,如果已抵扣,且是一般纳税人企业,按16%开专票,如果2009年1月1日购进时取的是普通发票,按3%简按2%征收。
23 . 现在想问对于购销双方都有什么影响?能详细说说嘛?建筑的总包合同呢?租赁老项目5%的呢?
老项目没有影响,按简易计税,新项目,长期合同,应考虑是补签协议,作为增值税率变更,合同金额减少1个点。
24 . 请问,房地产企业的企业所得税,现在是核定征收,国地税合并以后,必须是查账征收吗?
会的,要查账征收,所以要把账理清楚。
25 . 超过50 万元被税务局通知变为一般纳税人,还没去变,还需要做什么?是不是不用管?直接还是小规模?
要与税务局沟通,看是否可以现在不予办理。
26 . 农产品深加工的税率是多少?
5月1日之后也为16%。
27 . 我们企业是做不动产租赁的,会调吗?
会调成10%的税率。
28 . 房地产、有形动产租赁税率调整吗?
房地产调整成为10%,有形动产调整为16%。
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来源:中华会计网校,作者:吴志华

4月30日前必须将所有进项发票认证完?刚刚明确说明了!

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从2018年5月1日起,我国的增值税税率将从17%、11%、6%,变为16%,10%,6%。许多纳税人纷纷来电咨询,5月1日前取得的发票,是不是5月1日后就不能认证了?

在5月1日前,一般纳税人取得17%税率专票,按规定抵扣了,5月1日后再按调整后的税率销售,是不是占便宜了?
请听小编为您细细解释:
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
也就是说,进项税额是“支付或者负担的增值税额”,与您发生增值税应税行为所适用的税率或征收率无关。一般纳税人收到的增值税专用发票,不存在不得抵扣情形的,应按发票注明的增值税额抵扣。
问题一 那么进项税额不得抵扣情形有哪些呢?
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
注:
自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
文件依据:

1、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)
2、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十四条
3、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第八条、第十条
4、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条
5、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条
小编在此再次郑重提醒:

取得17%或11%专票,不是必须要在5月1日前认证,才能抵扣17%或11%的增值税额,只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,都可按规定抵扣进项税额。
问题二 超过认证期的发票能否认证?
答:特殊情况下经过批准,可以认证。根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定:
一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对)
二、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;
(六)国家税务总局规定的其他情形。
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来源:中税答疑新媒体智库,综合福建国税、北京国税

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